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来源:未知 浏览数量: 日期:2021-06-10 13:35

  五月是小规模纳税人增值税销售额免征额提高后的第一个申报月,让我们一起来看看关于小规模纳税人的那些事儿!

  《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

  为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业,现就有关增值税政策公告如下:

  自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)规定,本文规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)

  自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征增值税政策。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过15万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  1.依据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

  省、自治区、直辖市人民政府 根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。

  2.依据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)

  将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

  依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)

  小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。

  我司是非湖北地区的小规模纳税人,9月份销售使用过的固定资产,原政策是3%减按2%缴纳增值税,现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税?

  根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号) 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)

  规定,自3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

  根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定

  增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产以及销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用█3%的征收率█,所以,湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以免征增值税;其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以减按1%征收率缴纳增值税。

  小规模纳税人可以取得增值税专用发票,但是由于小规模纳税人采取简易计税方法,不能抵扣进项税,所以小规模纳税人取得增值税专用发票与取得普通发票的作用一样。

  自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  (一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》,如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记证件

  (三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

  税务登记证件,包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件。

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  我省新冠疫苗接种工作正有力有序开展。按照覆盖常住人口40%以上的要求,6月9日前这部分人群要完成第一剂次接种。

  对目前还未接种疫苗的人群来说,6月9日后还能打上第一针吗?下一步疫苗接种计划如何?以后疫苗接种会收费吗?针对公众眼下最关心的问题,记者采访了河南省疾控中心专家。

  答:6月9日以后主要针对已经接种过第一剂次的人群集中开展第二剂次的接种。但是,对于有特殊需求的,比如因为出国或其他疫情防控需要等人员,继续接种第一剂次疫苗。7月份以后,会继续全面推进第一剂次和第二剂次的接种工作。

  答:目前接种工作是根据新冠肺炎疫情防控的需要,结合疫苗供应的实际和现阶段疫苗接种的工作安排,按照梯次推进、突出重点,知情同意、自愿和免费接种的原则,分步骤对各类人群开展接种的。

  答:根据国务院应对新冠肺炎疫情联防联控机制综合组的文件指示要求,按照知情、同意和自愿的原则,在外省接种第一剂次疫苗以后,按照接种程序,我省可以为其续种同种类的新冠疫苗。现阶段建议用同一个疫苗产品完成接种,如遇疫苗无法继续供应、受种者异地接种等特殊情况,无法用同一个疫苗产品完成接种时,可采用相同种类的其他生产企业的疫苗完成接种。

  答:目前使用的新冠疫苗包括灭活疫苗、腺病毒载体疫苗和重组蛋白疫苗,在疫苗组分、生产工艺、免疫原理和免疫程序上各有特点。

  灭活疫苗的主要特点是工艺成熟、质量稳定,一般要打两针,第一针激发免疫系统产生记忆细胞,第二针诱导更强的抗病毒免疫记忆反应;腺病毒载体疫苗的效率比较高,一针就全程免疫了,可以提高全程免疫的接种率;重组蛋白疫苗是打三针,三针之后会得到最佳的免疫反应。

  这三类疫苗都是安全有效、质量可控的疫苗,公众完全可以放心接种。但需要注意的是,现阶段建议用同一个技术路线的疫苗完成接种。例如,首针接种重组蛋白疫苗,后续只能接种本类型疫苗,不可用灭活疫苗替代。公众一定要按照要求完成全程接种,不能半途而废,否则就达不到疫苗设定的最佳保护效果。

  答:现有的研究发现,虽然体外试验发现多种疫苗诱导的抗体对于变异株的中和活性会降低,但从目前全球数据来看,疫苗对各种变异株仍然有保护作用。

  一旦出现我们现有疫苗应付不了的变异株,相对于其他路线疫苗,我国的灭活疫苗也能有更快捷的方法来调整应对,可以迅速开发出针对变异株的疫苗。

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